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西安电子科技大学建设工程全过程审计办法(试行)
西电审〔2013〕7号

来源:审计室       时间:2013-08-28

第一章 总 则

 

第一条 为了进一步加强和规范我校建设工程项目的全过程审计工作,提高建设资金使用效益,根据《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔2007〕29 号)的规定,特制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程全过程审计,是指由学校审计室或审计室委托社会中介机构,对学校大中型建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动进行独立监督和评价。也可根据重要性和成本效益原则,结合内部实际情况,对大中型建设工程项目部分阶段或环节进行审计。

第三条 全过程审计的主要目的是:有效控制并真实合理地反映工程造价,降低工程建设成本,提高建设资金使用效益,完善建设工程管理,维护学校合法利益。

第四条 建设工程全过程审计以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合,将事前审计、事中审计和事后审计相结合。

第五条 建设工程全过程审计由学校审计室组织实施,或者委托具有相应资质的社会中介机构承担实施。委托社会中介机构应当按照国家有关规定及《西安电子科技大学委托社会中介机构审计管理办法》办理,委托费用按照财政部《基本建设管理若干规定》列入建设成本。

 

第二章 各部门职责分工

 

第六条 学校审计室的职责:

(一)负责学校建设工程全过程审计工作的组织、协调、实施,处理审计过程中遇到的问题;

(二)负责考察社会中介机构,按照学校相关规定进行招投标,代表学校签订委托合同,配合社会中介机构的审计工作;

(三)加强对社会中介机构工作的管理和监督,对社会中介机构的审计意见进行监督和评价;审计室对社会中介机构的审计意见进行复核;

(四)根据委托合同约定对社会中介机构的违约行为实施经济处罚或采取其他维权措施;

(五)支持并配合建设工程管理部门的工作。

第七条 学校工程管理部门的职责:

(一)配合并支持审计室开展全过程审计工作;

(二)按照规定,及时、完整、准确地提供相关资料,所提供资料须经工程管理部门复核并与施工单位以及监理单位三方共同签字盖章确认;

(三)督促设计单位、监理单位和施工单位及时落实审计意见;

(四)配合审计室和社会中介机构及时解决审计中遇到的问题;

(五)对全过程审计中发生的问题以及对社会中介机构的工作质量,向审计室反馈意见或提出建议。

第八条  社会中介机构根据学校的委托合同,履行以下职责:

(一)遵照国家和陕西省有关的法律法规,认真履行工作职责,并对审计意见承担法律责任和经济责任;

(二)成立全过程审计项目组,制订审计实施方案,包括项目经理、人员安排、工作计划、技术手段和方法、工作进度等内容;

(三)审计过程中,应该深入现场,了解详情,全面掌握工程实际情况,形成详细的过程记录;

(四)按照合同约定,按时提交各阶段审计报告或咨询意见,确保工作质量,并接受审计室的监督和评价;

(五)对审计中发现的重大问题及时提出处理意见,并向审计室报告;

(六)做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作;

(七)审计工作完成后,向审计室提交完整的审计资料。

 

第三章 全过程审计内容

 

第九条  投资立项阶段的审计内容:

(一)参与项目立项论证工作,分析拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划,投资规模是否适度;检查决策程序是否合规,是否经过多方案的比较优化。

(二)检查可行性研究报告编制的依据是否真实,投资估算是否准确,工程内容和费用是否齐全,资金筹措的安排是否合理等问题。

(三)检查可行性研究报告是否具备国家和地方政府相关规定的内容;是否说明建设项目的目的、依据、与单位事业发展规划的关系;是否对资源的需求和经济、社会、办学效益做出分析等。

第十条  勘察设计阶段的审计内容:

(一)委托勘察和设计的范围是否符合经批准的可行性研究报告。

(二)是否采用招投标方式选择勘察和设计单位,招标方式的选择是否合理,招投标程序和结果以及订立的合同是否合法合规,合同中是否明确规定违约责任特别是对低劣设计质量的索赔问题等条款。

(三)设计方案的选定是否经过招标竞争或多方案评选优化确定;设计方案是否体现了经济合理、方案可行的要求。

(四)初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算,是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施;概算编制是否准确,修正概算的依据是否有效,是否按规定办理相关审批手续。

(五)施工图设计是否符合经批准的初步设计的原则、范围、内容、项目及投资额,有无施工图预算超概算的情况;设计质量、设计深度是否符合规定,有无投资失控的风险。

第十一条  施工准备阶段的审计内容:

(一)检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定;招标文件的内容是否合法合规、完整、严密,重点审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要拟订条款。

(二)审查施工合同、监理合同及主要材料和设备合同的订立是否合法合规,是否明确规定工程承包范围、工期、质量等,是否与投标承诺一致;有无对招标文件及投标承诺做实质性修改;是否明确规定违约责任特别是对低劣工程质量的索赔问题;合同价款的确定和结算方式是否合理,质量保证期是否符合有关规定。

第十二条  施工阶段的审计内容:

(一)参与工程的验收及主要隐蔽工程的勘验,采取抽查的形式进行监督与鉴证,并做好相关记录。应重点检查结算时容易产生分歧的工程内容。

(二)按照重要性原则,采取抽查的形式,在材料进场时检查甲方采购的主要材料及设备是否与合同相符,监督材料交接的出入库手续,核实库存设备、专用材料账实是否相符;由乙方采购的主要材料及设备是否与其投标承诺相符。

(三)审核工程进度款是否按照合同约定支付;抽查月进度工程价款结算书的真实性和准确性;检查工程预付款是否按合同约定扣回。

(四)检查设计变更的程序是否合理、合规,变更理由是否充分,防止施工单位利用变更增加工程造价;检查是否对设计单位由于设计粗糙、错误等原因造成的变更提出索赔;对建设单位提出的变更,应对不同的变更方案进行测算和筛选,对可能引起工程造价超出工程投资总额控制目标的重大设计变更,必须事先按审批程序报批。

(五)检查工程签证是否符合工程管理程序和批准权限,审核签证的真实性、规范性、时效性以及计价的合理性。

(六)审核索赔费用,对可能引起索赔的因素重点跟踪,并及时提供相关咨询建议;对于由施工单位、设计单位的过失而引起的质量缺陷和工期延误等问题,应向建设工程管理部门提出索赔的建议和依据。

第十三条 竣工验收阶段的审计内容:

(一)审查工程结算资料是否完整,工程结算的方式是否符合合同的约定;工程量计算是否准确,工程造价是否合理,是否存在工程项目和工程量只增不减从而提高工程造价的风险;索赔及反索赔的处理是否合理、合规。

(二)检查是否全面、真实地履行合同,终止合同是否经过确认和验收;合同履行中的差异及产生差异的原因是否合理、合规,有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定;合同变更的原因是否真实,程序是否合规。

(三)检查工程竣工财务决算资料是否完整,竣工财务决算报表是否真实、准确;核实计划总投资和实际投资完成额,有无建设资金不到位问题;投资计划调整是否合规,决算中的各项投资核算是否真实,待摊投资的分摊是否合规;分析工程项目完成投资是否超概算,如有超概算的情况应核实其金额并分析产生的原因。

(四)检查交付的资产是否符合交付条件,移交手续是否齐全、合规,有无资产流失问题;检查交付使用资产的核算是否准确。

(五)检查建设工程项目结余资金及剩余材料、设备等物资的真实性和处置情况,检查应收、应付款项的真实性,债权债务是否及时进行清理,有无虚列往来账隐瞒、转移、挪用结余资金的行为;是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间的保证金,扣除了施工水电费。

(六)按照国家有关规定,建设工程项目竣工财务决算需委托社会中介机构进行审核的,应由审计室委托。

 

第四章 审计程序

 

第十四条  设计阶段审计的主要程序:

(一)工程管理部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审计项目组,审计项目组在3日内提出审计意见;

(二)审计项目组应对设计概算进行审计并参与设计方案会审。

第十五条  招投标阶段审计的主要程序:

(一)工程管理部门拟定的招标文件、评标办法在招标公告前10内提供给审计项目组;

(二)审计项目组在7内提出审计意见;

(三)工程管理部门根据审计意见,对招标文件进行完善,开展招投标工作。

第十六条 施工阶段审计的主要程序:

(一)施工合同审计

1.工程管理部门草拟施工合同后送交审计项目组;

2.审计项目组在10内提出审计意见;

3.工程管理部门根据审计意见,对施工合同进行完善,报有关招标投标管理办公室批准后,签订正式合同。

(二)隐蔽工程审计

1.隐蔽工程应该在封闭前2内书面通知审计项目组;

2.审计项目组查看后1内提出审计意见;

3.工程管理部门根据审计意见,落实并实施。

(三)大宗材料设备采购审计

1.建设施工过程中需要甲、乙双方确认价格的材料和设备,在采购或招标采购前,应及时向审计项目组提供产品名称、规格、性能指标、暂估价格等资料;

2.审计项目组参与材料设备的考察和采购招投标,提出相关意见;

3.工程管理部门妥善组织相应材料设备招投标,促使厂商充分竞争,择优选购材料设备。

(四)工程进度款审计

1.由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请,经监理公司审核后由工程管理部门报审计项目组备案;

2.审计项目组如发现问题,应及时向工程管理部门提出,工程管理部门应对月度工程支付申请重新进行复核,无误后报请财务部门支付工程进度款。

(五)工程洽商、变更审计

1.洽商、变更事项应在事前提交有关变更费用的书面材料,并附变更费用预算书,经监理公司审核后报审计项目组备案;

2.审计项目组如发现问题,应及时向工程管理部门提出;工程管理部门根据审计意见,签订正式的变更洽商,作为结算依据。

(六)工程索赔费用审计

1.施工单位在索赔事项发生后28内提交“索赔申请报告书”和有关损失费用的书面材料,经监理公司审核后由工程管理部门报审计项目组备案;

2.审计项目组如发现问题,应及时向工程管理部门提出;

3.工程管理部门根据审计意见,按照陕西省建设工程造价管理部门的相关规定,与施工方落实索赔金额,作为结算依据。

第十七条 竣工结算阶段的主要程序:

(一)工程竣工验收后,施工单位须及时向工程管理部门提交竣工结算报告和完整的竣工结算资料。工程管理部门原则上应在30内将经监理公司、工程管理部门初审后的竣工结算书和完整的竣工结算资料送交审计室,对时间延误的应作书面说明。

(二)审计室会同社会中介机构组织审前会议,建设单位和施工单位分别签订《结算审计承诺书》。

(三)社会中介机构应在规定时限内完成结算审计工作并出具施工单位签字认可的《工程结算审计报告》。结算审计过程中,如出现重大分歧,审计室将及时组织工程管理部门、咨询公司和施工单位共同研究、协商解决。如出现因重大分歧导致的反复协商、反复验证、申请仲裁等情形发生时,时限按中断处理。

(四)审计室将《工程结算审计报告》发与工程管理部门,并返还完整的送审资料。

(五)工程管理部门按照审计意见及时进行竣工结算。

(六)按照规定,对工程项目竣工财务决算进行审计,出具审计报告。

第十八条  在全过程审计过程中,审计项目组应对每个审计事项出具相应的审计意见,重要事项需经学校审计室同意后,发给工程建设相关各方。

 

第五章  附 则

 

第十九条  本办法由学校审计室负责解释。

第二十条  本办法自发布之日起施行。

 

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