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学校制度
 
西安电子科技大学领导干部任期经济责任审计规定(试行)
西电审〔2013〕4号

来源:审计室       时间:2013-08-28

第一章 总则

 

第一条  为健全和完善学校的任期经济责任审计制度,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)和《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财〔2011〕2号),结合学校实际,制定本规定。

第二条  本规定所称的领导干部,指由学校任命或聘任的各单位(部门)、附属单位及有关独立法人单位的主要负责人,包括:

(一)院、所、重点实验室的正职或者主持工作一年以上的副职领导干部;

(二)机关部处的正职或者主持工作一年以上的副职领导干部;

(三)学校直属单位和附属单位的正职或者主持工作一年以上的副职领导干部;

(四)以上各单位(部门)由上级领导干部兼任正职领导干部但不实际履行经济责任时,实际负责本单位或部门工作的副职领导干部。

下列无法正常实施经济责任审计的情况,一般不安排经济责任审计:

(一)领导干部任职的单位已被撤并,有关当事人已经无法找到的;

(二)领导干部已定居国外或死亡的;

(三)领导干部已离开任职岗位二年以上的;

(四)领导干部已被纪检监察部门或司法部门立案调查的;

(五)领导干部已被提拔或任用到可能影响经济责任审计公正进行的岗位的;

(六)其他不宜安排经济责任审计的情况。

第三条  本规定所称领导干部任期经济责任,是指领导干部任职期间,对其所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任。

第四条  本规定所称的经济责任审计,是指审计室对领导干部任职期间经济责任履行情况所进行的监督、检查和评价行为。

第五条  领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第六条  领导干部任期经济责任审计依照干部管理权限确定。学校中层领导干部、校办企业领导人的经济责任分别由党委组织部、资产经营公司委托。

第七条  经济责任审计坚持 “积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,确保审计质量。

第八条  审计室依法实施任期经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第九条  审计人员应当遵守客观公正、实事求是、廉洁自律的职业道德以及回避制度,对国家及商业秘密负有保密义务。

第十条  学校应当保证审计室履行任期经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

 

第二章 组织协调

 

第十一条  学校建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由纪委、监察室、组织部、审计室、计财处、国资处和实验室与设备处等单位组成。

联席会议办公室设在审计室,负责日常工作。

第十二条  联席会议的主要职责:

(一)审议经济责任审计相关制度,报主管校领导批准后实施;

(二)指导、监督、检查学校的经济责任审计工作,提出开展经济责任审计工作的具体意见,研究阶段性审计工作原则和工作重点;
    (三)讨论并确定年度经济责任审计工作计划和经济责任审计项目的调整事项;
    (四)交流、通报经济责任审计情况和审计结果运用情况;
    (五)研究解决经济责任审计工作中遇到的困难和问题。

第十三条  联席会议办公室的主要职责:

(一)草拟经济责任审计的制度和文件;

(二)根据组织部和资产经营公司提出的委托建议提出年度经济责任审计计划草案;

(三)总结经济责任审计工作经验,督促落实联席会议决定的有关事项。

第十四条  联席会议是部门之间的联动协作机制,成员单位要相互配合,支持审计室履行职责,共享并用好校内外审计及检查结果,共同做好任期经济责任审计工作。组织部及时提出经济责任审计委托建议,审计室组织实施经济责任审计,纪委监察室对审计发现的领导干部违反财经法规制度等问题进行处理,计财处、国资处根据职责配合审计室工作。  

第十五条  经济责任审计应当有计划地进行。组织部每年提出下一年度经济责任审计委托建议,经联席会议办公室报主管校长批准后确定经济责任审计计划,由审计室纳入年度审计工作计划并根据组织部的书面委托组织实施。

 

 第三章 审计内容

 

第十六条  经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位财务收支和有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。

第十七条  院、所、重点实验室及学校直属单位的领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)本单位各类财务收支的真实、合法和效益情况;

(二)重要投资项目、合作办学等项目的管理情况;

(三)重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

(四)对下属单位或部门的财务收支及相关经济活动的管理和监督情况;
    (五)在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩及创新举措;

(六)上一轮审计建议的落实情况。

第十八条  机关部处等职能部门领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)职能范畴内相关经济活动的管理制度建设情况;

(二)对职能范畴内的其他单位(部门)财务收支及相关经济活动的管理和监督情况;

(三)本部门预算经费支出的真实、合法和效益情况;

(四)内部重要经济事项规章制度和内控机制的建立和执行情况;
    (五)在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩及创新举措;

(六)上一轮审计建议的落实情况。

第十九条  校办企业领导人员经济责任审计的主要内容:

(一)财务收支的真实、合法和效益情况;

(二)有关内部控制制度的建立和执行情况;

(三)履行经济管理和监督的职责情况;

(四)国有资产的保值增值情况;

(五)任期经营目标的完成情况。

第二十条  在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:

(一)贯彻落实科学发展观,推动学校事业科学发展情况;

(二)遵守国家、学校有关经济法律法规制度情况;

(三)制定和执行重大经济决策情况;

(四)与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;

(五)遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。

 

第四章 审计实施

 

第二十一条  审计室应当根据年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计。            

第二十二条  审计室应当在实施经济责任审计3个工作日前,向被审计的领导干部所在部门、单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书,并抄送被审计的领导干部本人及其有关部门;同时要求被审计部门、单位和被审计的领导干部本人,在审计通知书送达之日起3个工作日内向审计组提供以下资料:

(一)被审计的领导干部履行经济责任的述职报告;

(二)有关内部机构设置、人员编制、职责分工等资料;

(三)有关内部财务管理制度、内部控制制度及执行情况的资料;

(四)预算执行及财务收支相关资料;

(五)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、重大经济决策、经济合同、业务档案等资料;

(六)任期内有关经济监督管理部门检查后出具的检查报告、审计报告;

(七)国有资产安全完整情况;

(八)审计组认为需要的其他资料。

第二十三条  被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十四条  被审计单位要积极支持配合审计工作,审计室履行职责时可以提请学校有关部门予以协助。

第二十五条  审计室在实施任期经济责任审计时,应当充分利用国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构的审计或检查结果以及校内纪检、监察、财务的专项检查结果。有关职能部门应及时、完整地向审计室提供相关材料。

第二十六条  审计室实施经济责任审计前应当召开有经济责任审计委托单位的有关人员及审计组主要成员、被审计领导干部和相关的领导班子成员及其所在单位相关人员参加的进点会,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

第二十七条  在经济责任审计过程中,审计组通过座谈会等形式充分听取所在单位教职工代表、相关单位有关人员以及联席会议成员单位的意见。

第二十八条  审计组实施审计后,应当将审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求联席会议有关成员单位的意见。

被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视为无异议。

第二十九条  审计室对审计组提交的审计报告进行审定,出具任期经济责任审计报告。

第三十条  审计室应当将经济责任审计报告报送主管校领导,提交委托审计的部门,发送被审计领导干部及其所在单位和联席会议有关成员单位。

第三十一条  被审计领导干部所在单位存在违反国家、学校规定的财务收支行为,审计室可以根据《西安电子科技大学内部审计工作实施办法》的规定,在职权范围内提出制止、纠正、经济处罚等处理意见;对审计发现的应当由其他部门处理的问题,移送有关部门处理。

第三十二条  被审计领导干部对审计室出具的经济责任审计报告持有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向审计室申诉,审计室应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向学校审计工作领导小组申请复核,学校审计工作领导小组应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。

学校审计工作领导小组的复核决定为最终决定。

 

第五章 审计评价

 

第三十三条  审计室应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家法律法规、学校有关规定,在规定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

第三十四条  审计室对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。

第三十五条  本规定所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第三十六条 本规定所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第三十七条  本规定所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

 

第六章 审计结果运用

 

第三十八条 学校将以多种形式对审计结果进行通报,积极推动审计结果的运用。

第三十九条  被审计领导干部及其所在单位应充分利用审计结果,落实审计意见和建议,加强和改善本部门、本单位的管理。要主动整改存在的问题、并以书面形式及时反馈审计室。领导干部离任要做好经济事项的交接工作,经济责任审计报告是交接的重要内容之一。新任领导负责全面落实审计意见,离任领导有配合的责任。

第四十条  联席会议成员单位要根据各自职责以及干部管理监督的要求,主动运用审计结果。纪委、监察室、组织部要将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,将经济责任审计结果报告归入被审计领导干部本人档案。

 

第七章  

 

第四十一条  在审计力量不足的情况下,经主管校领导批准,审计室可聘请专业人员或委托社会审计机构实施经济责任审计。

第四十二条  本规定由审计室负责解释。

第四十三条  本规定自发布之日起施行,学校于2001年6月28日发布的《西安电子科技大学领导干部任期经济责任审计暂行规定》(校审字〔2001〕2号)同时废止。

 

 


 

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