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学校制度
 
西安电子科技大学内部审计工作实施办法(试行)
西电审〔2013〕2号

来源:审计室       时间:2013-08-28

第一章  总则

 

第一条  为了建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,保障学校教育事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和教育部《教育系统内部审计工作规定》等法律、法规和规定,结合学校实际,制定本实施办法。

第二条  学校按照依法治教、从严管理的原则,建立内部审计制度,促进学校及所属单位遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益。

第三条  学校内部审计是由学校内部审计机构、审计人员对学校及所属单位的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

 

第二章  组织和领导

 

第四条  学校内部审计机构对学校及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)实施内部审计。

第五条  内部审计机构在校长和主管校领导的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作。审计业务遵守国家内部审计准则,接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。

第六条  校长和主管校领导依据《教育系统内部审计工作规定》,加强对学校内部审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计工作的汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告、督促审计意见和审计决定的执行;

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务聘评和待遇等方面存在的实际困难和问题。

 

第三章  审计机构和审计人员

 

第七条  学校内部审计机构为审计室。

第八条  审计室审计人员应具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面的专业素质,并具备必要的职业资格。应保持审计人员的相对稳定。

审计室可以根据工作需要,聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第九条  审计人员的专业技术职称,依照国家和主管部门的有关规定予以评聘。
第十条  审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第十一条  审计人员要严格遵守内部审计准则,恪守内部审计人员职业道德规范,做到依法审计,实事求是,忠于职守,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。

第十二条 审计人员办理审计事项,与被审单位或审计事项有利害关系的,应当回避。  
第十三条  学校审计室和审计人员依法履行审计职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十四条  审计人员应当按照国家的有关规定,积极参加岗位资格培训和后续教育;学校应有相应的经费保证。

 

第四章  审计室的职责和权限

 

第十五条 审计室对学校和所属单位下列事项进行审计监督:

(一)财务收支计划及有关经济活动;

(二)单位预算的执行和决算;

(三)预算内、外资金的管理和使用情况;

(四)专项资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)建设、修缮工程项目;

(七)对外投资项目,各种重要经济合同的签订;

(八)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(九)经济管理和效益情况;

(十)有关领导人员的任期经济责任;

(十一)学校领导和上级主管部门交办的其他事项。

第十六条 审计室对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,向校领导或上级主管部门报告审计调查结果;配合财务部门加强财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性以及财务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十七条  根据工作需要,经校领导批准,审计室可委托社会中介机构对相关事项进行审计,审计费用按规定列入相关成本费用。

第十八条  学校审计室在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿、会计报表等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)参与制定学校有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(五)主持召开与审计事项有关的会议;

(六)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经学校领导同意,做出临时制止决定;

(七)对阻挠、妨碍审计工作,拒绝提供有关资料的,经校领导批准采取封存账册和资料等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议,对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察部门处理的建议;

(九)检查审计决定或审计意见书的执行情况,并根据需要实施后续审计。

第十九条  学校审计室可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;审计室的审计结果经校领导批准同意后,可提供给有关部门。

 

第五章  审计工作程序

 

第二十条  审计室围绕学校的中心任务,根据学校的实际情况和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,经校领导批准后组织实施。

第二十一条  审计室根据审计工作计划确定审计事项和审计方式,组织不少于2人的审计组,在调查被审计单位情况的基础上,编制审计方案。

审计室在实施审计前3个工作日内,向被审计单位送达审计通知书;遇特殊情况,经主管校领导批准,可直接持审计通知书实施审计。

第二十二条  审计人员对审计事项实施审计时,应对被审计单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试,应运用审核、观察、询问、函证和分析性复合等方法获取充分、相关、可靠的审计证据,并编制审计工作底稿,以支持审计结论和建议。

审计工作底稿应内容完整,记录清晰、结论明确,客观反映审计方案的制定及实施情况,并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。

审计人员获取的审计证据,如有必要,应当由证据提供者签名或盖章。如果证据提供者拒绝,审计人员应当注明原因和日期,该证据依然可作为支持审计结论和建议的依据。

审计组长应对审计工作底稿进行复核;审计组在实施过程中遇到重要问题应及时向审计室负责人汇报。

第二十三条  审计实施结束后,审计组长应按照重要性原则,及时编制客观、完整、清晰、具有建设性的审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计小组,逾期则视为无异议。若有异议,审计组应进行研究、核实,必要时修改审计报告,并连同被审计单位的反馈意见及时报送审计室审定。

第二十四条  审计室审定审计报告,根据需要出具审计意见书,并将审计报告、审计意见书报主管校领导审批,主管校领导应当尽快批复。经审批的审计报告和审计意见书,应当及时送达被审计单位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行。

第二十五条  审计室对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十六条  审计室在审计事项结束后,应及时对审计工作底稿进行分类整理,按相关法规的要求归档、管理和使用。

 

第六章  法律责任

 

第二十七条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计室可提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,上报学校:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十八条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,由学校根据情节轻重,给予批评教育或由纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

上述所列各款行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

 

第七章  附则

第二十九条  本规定由审计室负责解释。
第三十条  本规定自发布之日起施行,2001年6月28日发布的《西安电子科技大学内部审计工作暂行规定》(校审字〔2001〕1号)同时废止。

 

2013年4月28日

 

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